惠州公司做账完整流程(用友会计做账的完整流程)
  • 来源:中盈会计
  • 发表时间:2021-05-31 07:38:01
  与一般纳税人相比,小规模纳税人是指年销售额低于规定标准,会计核算不完善,不能按规定报送相关纳税信息的增值税纳税人。“会计核算不完善”是指增值税的销项税额、进项税额和应纳税额不能正确计算。
 
  小规模纳税人作为我国的一个税种,在进行财务会计核算时,必须遵守《中华人民共和国增值税管理条例》和《企业所得税法》的有关规定。
 
 
  根据《中华人民共和国税务总局公告》(国税发〔2016〕23号)《中华人民共和国税务总局关于全面推进营业税改征增值税征管试点工作的公告》,增值税小规模纳税人应分别核算销售商品、提供加工修理服务、销售销售服务和无形资产。小规模增值税纳税人销售商品,提供月销售额不超过3万元(按季缴纳9万元)、月销售额不超过3万元(按季缴纳9万元)的加工、修理、更换服务,以及销售服务和无形资产,从2016年5月1日至2017年12月31日,可享受小微企业暂免增值税的优惠政策。
 
  相信很多小规模纳税人都认为自己在会计工作中全额缴纳了增值税。因为无法抵扣进项税,所以在购买商品和获取服务时,往往会疏忽索要发票。同时,税务机关对小规模企业的管理相对宽松。在日常经营中,可以说几乎不会受到税务机关的监督检查,所以会忽略自己的财务会计工作。从长远来看,企业会计核算中的问题会越来越多,这使得税务机关在后期检查或注销企业时,需要返还的税款甚至罚款积累成一个不可接受的数据。
 
  小型企业日常核算中应注意的问题;
 
  1.小型企业需要区别于普通纳税人
 
  (1)使用不同的发票。小规模纳税人只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票,小规模纳税人(个别行业除外)不能自行开具专用发票。这就强调了小规模企业在日常核算中要严格遵守税法的有关规定,控制购销两个环节的发票,做到“真票、真钱、真货”三真原则,保持“票流、资金流、物流”三流合一。购买商品与普通纳税人相同,可领取普通发票或增值税专用发票;收取增值税专用发票后,两者的会计处理不同。一般纳税人按价入成本,纳税部分进入“应交税金-应交增值税-进项税”科目;小规模纳税人全额录入成本。
 
  (2)应纳税额的计算方法不同。一般纳税人按照“抵扣制”计算纳税,即按照产出减去投入的差额纳税。小规模纳税人按照销售收入额除以(1+适用税率)计算应纳税额,工业为6%,商业为4%。
 
  (3)税率不同,一般纳税人分为0税率、13%税率和17%税率。小规模纳税人、商业企业减4%;工业企业6%(免税除外)。
 
  2.企业所得税会计
 
  核定所得税主要根据应纳税所得额或成本(费用)支出确定。从税务实务的角度来看,主要是由应纳税所得额决定的,应纳税所得额只取决于发票开具的金额或者在会计上做了多少。但肯定会与发票进行对比,也可能会与取得的发票、购货收据等凭证进行对比,确定你的应纳税所得额。
 
  核定所得税的计算公式为:
 
  (1)应纳税所得额=应纳税所得额×应纳税所得额或应纳税所得额=成本(费用)支出/(1-应纳税所得额)×应纳税所得额
 
  (2)应纳所得税=应纳税所得额×适用税率
 
  因此,根据主管税务机关批准的所得税率(将以“核定所得税率通知书”的形式送达公司),计算缴纳所得税。
 
  企业所得税一般按月(季)预缴,年终结算。企业所得税的适用税率为25%。符合条件的小型微利企业,经主管税务机关审核批准,可以减按20%的税率计算缴纳。小规模企业采购商品或服务时,为了少缴税甚至不缴税,不拿发票,用费用完全抵充收入,在检查时会被视为假账。同时,由于无法获得上游企业的发票,上游企业的偷税漏税也应受到相应的处罚。企业主和财务人员一定要注意。
 
  3.发票问题
 
  小规模企业日常取得并开具的发票将纳入税务机关金税三期大数据监控,因此企业必须取得符合税务机关开具要求的合格发票。同时,开具发票也必须符合发票开具规范的要求,在税控系统中开具,不能随意单独制作或书写销售清单。
 
  4.建立账户
 
  核定征收所得税有六条规定,其中一条是“依照法律、行政法规的规定,应当设置账簿而不设置”。因此,做好建帐工作是财务人员的必要义务。税务机关要推进纳税人建账工作,积极督促已批准征收所得税的纳税人建账,引导纳税人向查账征收方式转变,完善管理。符合审计征收条件的纳税人应及时调整征收方式,实施审计征收。
 
  小企业要充分利用给予小企业的各项优惠政策,严格遵守的各项法律法规,做一名称职的财务人员。


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